Contratación de seguros para el “Hombre Clave” de la empresa

Ya sea el fundador y dueño, o un empleado/funcionario con años de trabajo dentro de la corporación, por lo general la carga del engranaje que mantiene a la empresa generando negocios y manteniendo al resto de los empleados en sus puestos de trabajo, recae al final en las decisiones, buenas o malas, de una sola persona: “El Hombre Clave” de la empresa.

¿Cuánto vale esta persona para la empresa? ¿Qué pasaría si llegara a faltar? ¿Cómo sustituirlo en caso de ser necesario? ¿Tendríamos que cerrar? Éstas y muchas otras preguntas se hacen los dueños y gerentes de las empresas acuícolas cuando reconocen que la operación está basada en las buenas ideas, el arrojo, la astucia, la energía y la intuición de su “Hombre Clave”.

La pérdida del “Hombre Clave”

Según analistas de compañías de seguros de varios países, las principales consecuencias de la pérdida del “Hombre Clave” en la empresa son las siguientes:

•Crea desorganización y, por lo tanto, pérdidas económicas.

•Interrumpe planes de desarrollo y continuidad de proyectos.

•Genera diferencias en la administración y en la toma de decisiones.

•Encontrar y/o capacitar al reemplazo ocasiona altos gastos,

•El nuevo líder cometerá errores que costarán dinero.

Todas estas complicaciones pueden causar pérdidas económicas a una empresa; sin embargo, éstas pueden reducirse a través de un Programa de Protección Patrimonial (Seguros), dirigido a cubrir las pérdidas que genera la ausencia del “Hombre Clave”, y para esto hay varias opciones disponibles en el mercado.

Planes de aseguramiento Seguro de Vida:

En caso de fallecer el “Hombre Clave”, la empresa recibe una indemnización –suma asegurada-, la cual sirve como respaldo financiero para buscar sustitutos, afrontar deudas y pedidos recientes o hasta para liquidar a la empresa en caso necesario.

Seguro de Pérdida de Capacidad Productiva (adicional): Si el “Hombre Clave” se invalida, la compañía de seguros entrega la suma asegurada a la empresa. Por lo general, en la mayoría de las aseguradoras se mantiene la protección de fallecimiento del “Hombre Calve” por el resto del plazo.

Seguro de Retiro (adicional): El Programa de retiro se basa en la formación de un “Dotal”, para que al retiro del “Hombre Clave”, la empresa tenga una reserva para prever la jubilación de dicha persona y la búsqueda y preparación de algún sustituto.

Además, dado que en la mayoría de los planes de aseguramiento se forma una reserva garantizada, en caso de ser necesario por proyectos, contingencias, ampliaciones, sustitución de activos, etc., se cuenta con un respaldo económico dentro del programa.

Bases fiscales para el aseguramiento del “Hombre Clave”

El soporte fiscal para hacer deducible el seguro de “Hombre Clave”, en el caso de México, se encuentra en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, que en el art. 24 menciona lo siguiente: •Los planes relativos a seguros de técnicos o dirigentes a los que se refiere la Fracción XIII del artículo 24 de la ley deberán ajustarse a lo siguiente:

I.Los contratos de seguros serán temporales a un plazo no mayor de 20 años y de prima nivelada.

II.El asegurado deberá tener relación de trabajo con la empresa, o ser socio industrial en el caso de sociedades de personas o en comandita por acciones.

III.El contribuyente deberá reunir la calidad de contratante y beneficiario irrevocable.

IV.En el caso de terminación del contrato de seguro, la póliza será rescatada y el contribuyente acumulará a sus ingresos el importe del rescate en el ejercicio fiscal que esto ocurra. •La suma asegurada será la que se fije o determine como monto justo para cubrir esta necesidad y que satisfaga los plazos y requisitos de seguro establecido (según alguno de los 3 criterios que se pueden tomar para calcular el valor del “Hombre Clave”).

¿Cómo se mide el valor de un “Hombre Clave”?

1.Multiplicar su salario integrado por el número de años que tardaría la empresa en sustituirlo al 100% (normalmente se toma como base un mínimo de 5 años).

2.Otro método calcula la suma de las utilidades netas generadas por el ”Hombre Clave”, multiplicadas por el número de años que se requerirá para encontrar y entrenar a su sucesor (normalmente se toma como base un mínímo de 5 años).

3.Un tercer método es calcular el valor presente que aporta a las utilidades de la empresa hasta la jubilación del “Hombre Clave” (calcular el valor de las utilidades que genera actualmente por el número de años que faltan para su jubilación).

Soporte contable para el seguro del “Hombre Clave”

Los puntos mencionados anteriormente son los lineamientos fiscales para la conformación de un Plan de Seguro de “Hombre Clave”; sin embargo, en adición a lo anterior, el art. 24 en su fracción XII de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (en el caso de México) menciona lo siguiente:

“Si mediante el seguro se trata de resarcir al contribuyente de la disminución que en su productividad pudiera causar la muerte, accidente enfermedad de técnicos o dirigentes, la deducción de las primas procederá siempre que el seguro se establezca en un plan en el cual se determine el procedimiento para fijar el monto de la prestación y satisfaga los plazos y requisitos que se fijen en disposiciones de carácter general”.

Por esto se vuelve necesario que el área contable de la empresa, en coordinación con sus asesores fiscales o dictaminadores, establezca las bases del procedimiento de

“DETERMINACIÓN DEL VALOR DEL HOMBRE CLAVE”, el cual puede tomar alguno de los tres criterios mencionados o cualquier otro que se pueda justificar con el soporte del párrafo anterior.

Estos son algunos de los soportes que empresas aseguradas han utilizado para este propósito: •Obtener el promedio de las utilidades de los últimos 5 años de la empresa y determinar en qué porcentaje el “Hombre Clave” participa para el logro de las mismas.

•Tener en cuenta que la prima del seguro no exceda del 5% del total de los gastos de la empresa del ejercicio. •Relacionar la suma asegurada con los pasivos de la empresa. Para mayor información para la contratación de un plan de seguros para el “Hombre Clave”, consulte con su asesor de Seguros.